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合理避稅注意哪些地方?

    合理避稅必須是在符合立法精神的前提下進行合理的籌劃和安排,如果有任何一個環節出現問題,都會造成很大的風險。所以企業合理避稅要注意的事項有很多,接下來就來為大家簡單的介紹。

  一、合理避稅要注意優惠政策

  1、產業稅收優惠

  一是軟件行業,增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品,按16%的法定稅率征收增值稅,對實際稅負超過3%的部分即征即退,由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產。

  二是高新技術企業、技術先進服務企業企業所得稅減按15%稅率征收。

  三是企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年度實際發生額的75%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

  這些政策的出臺無疑將對我國創新科技發展起到有力的扶植和推動作用。所以,企業在作投資領域的決策時,對各行業可享受稅收優惠的比較應成為重要的決策依據之一。

  2、地域稅收優惠

  為了發展區域經濟,國家及地方層面都出臺了一系列的區域性稅收優惠政策,多數經濟開發區出臺了財政政策,上海的崇明島有很好的稅收優惠政策。比如,將新注冊公司設立在稅收洼地,享受當地的稅收扶持。

  因此,要把握國家政策的宏觀走向,順應國家的產業導向,對政府政策作出積極反應,盡量享受國家的優惠政策是公司合理避稅的首選。

  二、把握合理避稅的原則

  合理避稅是企業維護自己權益的一種復雜的決策過程,是依據國家法律選擇最優納稅方案的過程。然而,當存在多種納稅方案可供選擇時,由于種種原因納稅人未必能選擇最有利于自己的方案。一個有效可行的合理避稅,應遵循其特有的決策原則:

  1、守法原則

  合理避稅是在遵守法律前提下進行籌劃活動。籌劃行為所采用的會計方法及手段應以具體的稅收法律條款為依據,遵循稅法精神,否則不可避免地要淪為避稅甚 至逃稅。合理避稅是否合法,首先必須通過納稅檢查,而檢查的依據就是企業的會計憑證利業務記錄。因此,要求企業依法取得并保全會計憑證或記錄,使其完整、 正確。守法原則還要求企業正確進行納稅申報,及時足額地繳納稅款。

  2、成本—效益原則

  企業的基本目的在于實現最佳經濟效益,使企業投資者利益達到最大化。企業進行合理避稅是為了獲得“整體經濟利益”,而不是“某一個環節的稅收利益”。 因此,企業在合理避稅時要進行成本——效益分析,以判斷在經濟上是否可行、必要。合理避稅的效益是指它給企業帶來的純經濟效益。即籌劃后增加的經濟效益。 合理避稅的成本包括為進行合理避稅所花費的時間、精力、財力。只有在合理避稅成本低于籌劃收益時,合理避稅才可行,否則,應當放棄籌劃。

  3、風險和收益均衡原則

  企業進行合理避稅還必須充分考慮其風險性。合理避稅之所以有風險,與經濟環境、國家政策及企業自身活動的不斷變化有關。如果一切都是靜止的。一切都可預測、可量化,那么就無風險可言。但在現實中,有的合理避稅是立足長期規劃的,長期性則蘊涵著較大的風險性。

  三、企業合理避稅要注意的具體事項

  1、具有風險性,很多朋友認為,只要進行了合理避稅,就能夠減輕企業的負擔,增加收益,其實這種想法是片面的,其實合理避稅和其他的財務決策一樣,都是風險和收益并存的,這個一定要做好心理準備。

  2、合理避稅是具有主觀性的,那么就具有判斷失誤的風險,因此,大家一定要努力提高自己的主觀判斷能力,如果判斷失誤的話,那么就將合理避稅變為避稅,逃稅甚至是偷稅行為了,這樣就會受到懲罰,比較輕微的是補交稅務罰款,嚴重者還會受到刑事處罰,因此,一定要重視。

  3、所有的合理避稅方案,都是在一定的條件下產生和實施的,這個條件有兩個方面的內容,一個是外界的條件,一個是企業自身的條件,而這兩個條件也是時刻在變化著的,如果條件發生變化的話,原來的方案可能就行不通了。可能會由原來的合法性轉變為違法的事情,也就合理避稅就失敗了,這一點也是非常重要的,要時刻關注條件是不是會發生變化。

  以上是為大家介紹的合理避稅注意事項的內容,希望對大家有所幫助。如果大家有其他方面想要了解的話,可以來咨詢我們,我們會有專業的人士來為您解答。

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