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上海園區辦事處

02151097650

 
 

建筑業增值稅節稅方案

建筑業增值稅節稅方案

有效利用上海園區稅收優惠政策,打造低稅率合理合法方式節稅。
案例背景
假設企業A是一家建筑公司,主要經營建筑工程業務,一年收入500萬元,實際利潤在300萬左右。在日常操作中,企業A需要繳納170萬的稅收,如果成立一家個人獨資企業500萬收入只需繳納46.4萬的稅收,節稅比例高達70%以上,利用國家政策合理節稅,合理合規合法。
一、節稅效果
 
A公司 B企業(節稅效果)
增值稅:500/1.1 *0.1 =45.45萬元 增值稅:500/1.1 *0.1 =45.45萬元
地方附加稅:45.45*10%=4.55萬元 地方附加稅:14.56*10%=4.55萬元
企業所得稅:300*25%=75萬元 企業所得稅:個人獨資企業不繳納企業所得稅
個人所得稅(分紅):
(300-75)*20%=45萬元
個人所得稅:500/1.1*7%(服務業應稅所得率)*30%(分級稅率)-40500(速算扣除數)=5.5萬元
增值稅返還無 增值稅返還:45.45*20%=9.1萬元
稅款合計:170萬元 稅款合計:46.4萬元
 
二、稅務籌劃原理:
上海園區稅務局實行分級累進制。為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例,根據《關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》財稅〔2018〕98號文件的規定,現就我地個體工商戶、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶生產、經營所得”個人所得稅應稅所得率有關問題明確如下:
 應稅所得率(最低值):
 
行業 應稅所得率
工業、交通運輸業、商業 5%
建筑、房地產 7%
飲食服務業 7%
娛樂業 20%
其他行業 10%
五級超額累進稅率表
個人所得稅率表(個體工商戶生產、經營所得和對企事業單位承包經租經營所得適用)
應納稅所得額=收入總額*應稅所得率(無起征點)
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
 
 
級數 級距 稅率 速算扣除數
1 不超過30000元 5% 0
2 超過30000到90000部分 10% 1500
3 超過90000到300000部分 20% 10500
4 超過300000到500000部分 30% 40500
5 超過500000部分 35% 65500
備注:核定征收文件法律條款:
《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》鏈接地址http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html
其中:第二條為核定征收條款
500-5000萬稅負變化表一覽
 
年收入間
(單位:萬)
增值稅 附加稅 個稅服務業綜合稅率 增值稅
返稅比例
上海園區實際稅負
500 10% 1% 1.1% 2% 9.28%
1000 10% 1% 1.57% 2% 9.57%
2000 10% 1% 1.9% 2% 10.08%
3000 10% 1% 2.01% 2% 10.09%
5000 10% 1% 2.1% 2% 10.28%
備注:以建筑業應稅率為7%來計算的
 
建筑業案例500 萬銷售額繳納稅收建筑工程服務等)
 
 
增值稅 5000000÷1.1×10% 454545.45
地方附加稅 5000000÷1.1×10%×10% 45454.55
 
個人所得稅 5000000÷1.1×7%(應稅所得率)×30%(分級稅率)-40500(速算扣除數) 54954.55
增值稅返還 5000000÷1.1×10%×20% -90909.09
共繳稅款 454545.45(增值稅)+45454.55(地方附加稅)+54954.55(個人所得稅)-90909.09(增值稅返還)=464045.45
 
 
三、建筑業參考經營范圍
房屋建筑工程,房屋修繕工程,建筑裝修裝飾工程,腳手架作業,機械設備出租,自有房屋租賃,市政公用工程,建筑工程,橋梁工程,隧道工程,土石方工程,環保工程,港口工程,航道工程,建筑安裝工程,橋梁建設工程專業施工,機械設備出租,公共安全防范工程,園林綠化工程,計算機網絡工程,城市及道路照明工程,鋼結構工程,建筑幕墻工程,消防設施工程,機電安裝工程,室內外裝飾工程,水電安裝,管道安裝,通信工程,電氣工程,防腐保溫工程。
四、建筑類企業名稱
 
上海**建筑裝飾工程中心 上海**建筑裝飾管理中心
上海**建筑裝飾工程事務所 上海**建筑工程管理中心
上海**工程事務中心 上海**工程管理中心
上海**工程事務所 上海**建筑工程服務中心
上海**建筑工程中心  
 
 
 
 
五、辦理出來執照
 
六、上海園區財政返稅扶持
客戶和經濟園區簽訂返稅協議,上海園區財政直接打款。
 
 
 
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