0建筑業增值稅節稅方案
有效利用上海園區稅收優惠政策，打造低稅率合理合法方式節稅。案例背景
假設企業A是一家建筑公司，主要經營建筑工程業務，一年收入500萬元，實際利潤在300萬左右。在日常操作中，企業A需要繳納170萬的稅收，如果成立一家個人獨資企業500萬收入只需繳納46.4萬的稅收，節稅比例高達70%以上，利用國家政策合理節稅，合理合規合法。
一、節稅效果
| A公司 | B企業（節稅效果） |
| 增值稅：500/1.1 *0.1 =45.45萬元 | 增值稅：500/1.1 *0.1 =45.45萬元 |
| 地方附加稅：45.45*10%=4.55萬元 | 地方附加稅：14.56*10%=4.55萬元 |
| 企業所得稅：300*25%=75萬元 | 企業所得稅：個人獨資企業不繳納企業所得稅 |
| 個人所得稅（分紅）： （300-75）*20%=45萬元 |
個人所得稅：500/1.1*7%（服務業應稅所得率）*30%（分級稅率）-40500（速算扣除數）=5.5萬元 |
| 增值稅返還無 | 增值稅返還：45.45*20%=9.1萬元 |
| 稅款合計：170萬元 | 稅款合計：46.4萬元 |
二、稅務籌劃原理：
上海園區稅務局實行分級累進制。為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，根據《關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》財稅〔2018〕98號文件的規定，現就我地個體工商戶、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶生產、經營所得”個人所得稅應稅所得率有關問題明確如下：
應稅所得率（最低值）：
| 行業 | 應稅所得率 |
| 工業、交通運輸業、商業 | 5% |
| 建筑、房地產 | 7% |
| 飲食服務業 | 7% |
| 娛樂業 | 20% |
| 其他行業 | 10% |
個人所得稅率表（個體工商戶生產、經營所得和對企事業單位承包經租經營所得適用）
應納稅所得額=收入總額*應稅所得率（無起征點）
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
| 級數 | 級距 | 稅率 | 速算扣除數 |
| 1 | 不超過30000元 | 5% | 0 |
| 2 | 超過30000到90000部分 | 10% | 1500 |
| 3 | 超過90000到300000部分 | 20% | 10500 |
| 4 | 超過300000到500000部分 | 30% | 40500 |
| 5 | 超過500000部分 | 35% | 65500 |
《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》鏈接地址：http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html
其中：第二條為核定征收條款
500-5000萬稅負變化表一覽
| 年收入間 (單位：萬) |
增值稅 | 附加稅 | 個稅服務業綜合稅率 | 增值稅 返稅比例 |
上海園區實際稅負 |
| 500 | 10% | 1% | 1.1% | 2% | 9.28% |
| 1000 | 10% | 1% | 1.57% | 2% | 9.57% |
| 2000 | 10% | 1% | 1.9% | 2% | 10.08% |
| 3000 | 10% | 1% | 2.01% | 2% | 10.09% |
| 5000 | 10% | 1% | 2.1% | 2% | 10.28% |
建筑業案例：500 萬銷售額繳納稅收（建筑工程服務等）
| 增值稅 | 5000000÷1.1×10% | 454545.45 |
| 地方附加稅 | 5000000÷1.1×10%×10% | 45454.55 |
| 個人所得稅 | 5000000÷1.1×7%（應稅所得率）×30%（分級稅率）-40500（速算扣除數） | 54954.55 |
| 增值稅返還 | 5000000÷1.1×10%×20% | -90909.09 |
| 共繳稅款 | 454545.45（增值稅）+45454.55（地方附加稅）+54954.55（個人所得稅）-90909.09（增值稅返還）=464045.45 |
|
三、建筑業參考經營范圍
房屋建筑工程，房屋修繕工程，建筑裝修裝飾工程，腳手架作業，機械設備出租,自有房屋租賃，市政公用工程，建筑工程，橋梁工程，隧道工程，土石方工程，環保工程，港口工程，航道工程，建筑安裝工程，橋梁建設工程專業施工，機械設備出租，公共安全防范工程，園林綠化工程，計算機網絡工程，城市及道路照明工程，鋼結構工程，建筑幕墻工程，消防設施工程，機電安裝工程，室內外裝飾工程，水電安裝，管道安裝，通信工程，電氣工程，防腐保溫工程。
四、建筑類企業名稱
| 上海**建筑裝飾工程中心 | 上海**建筑裝飾管理中心 |
| 上海**建筑裝飾工程事務所 | 上海**建筑工程管理中心 |
| 上海**工程事務中心 | 上海**工程管理中心 |
| 上海**工程事務所 | 上海**建筑工程服務中心 |
| 上海**建筑工程中心 |
五、辦理出來執照
六、上海園區財政返稅扶持
客戶和經濟園區簽訂返稅協議，上海園區財政直接打款。
歡迎隨時咨詢！ 18217576108 郁老師 （微信同號）
