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崇明經濟園區上海辦事處

02151097650

 
 

服務業增值稅節稅方案

服務業增值稅節稅方案

(主要適用信息咨詢、文化傳播、商務咨詢、設計、計算機、網絡科技等服務行業)
一、案例背景:
假設企業A是一家服務公司,主要經營商務咨詢業務,一年收入500萬元,實際利潤在300萬左右。在日常操作中,企業A需要繳納151萬的稅收,如果成立一家個人獨資企業500萬收入只需繳納35.6萬的稅收,節稅比例高達70%以上,利用國家政策合理節稅,合理合規合法。
二、節稅效果:
 
A公司 B企業(節稅效果)
增值稅:500/1.06*0.06=28.3萬元 增值稅:500/1.06*0.06=28.3萬元
地方附加稅:28.3*10%=2.83萬元 地方附加稅:14.56*10%=2.83萬元
企業所得稅:300*25%=75萬元 企業所得稅:個人獨資企業不繳納企業所得稅
個人所得稅(分紅):
(300-75)*20%=45萬元
個人所得稅:500/1.06*10%(服務業應稅所得率)*30%(分級稅率)-40500(速算扣除數)=10.1萬元
增值稅返還無 增值稅返還:28.3*20%=5.66萬元
稅款合計:151.13萬元 稅款合計:35.57萬元
 
三、稅務籌劃原理:
上海崇明區稅務局實行分級累進制。為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例,根據《關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》財稅〔2018〕98號文件的規定,現就我地個體工商戶、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶生產、經營所得”個人所得稅應稅所得率有關問題明確如下:
 應稅所得率(最低值):
 
行業 應稅所得率
工業、交通運輸業、商業 5%
建筑、房地產 7%
飲食服務業 7%
娛樂業 20%
其他行業 10%
五級超額累進稅率表
個人所得稅率表(個體工商戶生產、經營所得和對企事業單位承包經租經營所得適用)
應納稅所得額=收入總額*應稅所得率(無起征點)
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
 
 
級數 級距 稅率 速算扣除數
1 不超過30000元 5% 0
2 超過30000到90000部分 10% 1500
3 超過90000到300000部分 20% 10500
4 超過300000到500000部分 30% 40500
5 超過500000部分 35% 65500
備注:核定征收文件法律條款:
《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》鏈接地址http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html
其中:第二條為核定征收條款
500-5000萬稅負變化表一覽
 
年收入間
(單位:萬)
增值稅 附加稅 個稅服務業綜合稅率 增值稅
返稅比例
崇明實際稅負
500 6% 0.6% 2.02% 1.2% 7.11%
1000 6% 0.6% 2.65% 1.2% 7.74%
2000 6% 0.6% 2.97% 1.2% 8.07%
3000 6% 0.6% 3.08% 1.2% 8.18%
5000 6% 0.6% 3.17% 1.2% 8.27%
 
備注:以服務業應稅率為10%來計算的
 
服務業案例500 萬銷售額繳納稅收
 
增值稅 5000000÷1.06×6% 283018.87
地方附加稅 5000000÷1.06×6%×10% 28301.89
個人所得稅 5000000÷1.06×10%(應稅所得率)×30%(分級稅率)-40500(速算扣除數) 101009.43
增值稅返還 5000000÷1.06×6%×20% -56603.77
共繳稅款 283018.87(增值稅)+28301.89(地方附加稅)+101009.43(個人所得稅)-56603.77(增值稅返還)=355726.42
 
四、服務業參考經營范圍
從事網絡、建筑、信息、智能、計算機、工業、自動化技術領域內的技術開發、技術咨詢、技術服務、技術轉讓,商務咨詢,市場營銷策劃,企業形象策劃,文化藝術交流與策劃,企業管理咨詢,市場信息咨詢與調查(不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗),電腦圖文設計、制作,信息技術咨詢、技術服務、技術轉讓,會展服務,企業管理咨詢,軟件開發,商務信息咨詢,展覽展示服務,會議服務,設計、制作、代理、發布各類廣告,多媒體設計及制作,公關活動策劃,環保信息咨詢、建筑設計咨詢、室內設計咨詢、景觀設計咨詢,動漫設計,標牌設計,道具設計,家具設計,工藝禮品設計,燈光設計,建筑設計,工業產品設計,美術設計,包裝設計,展覽用品設計,舞臺設計,攝影服務,自有設備租賃。
五、服務類企業名稱
 
上海**商務咨詢事務所 上海**商務咨詢服務中心
上海**計算機服務中心 上海**公關咨詢中心
上海**廣告中心 上海**咨詢管理中心
上海**通信科技服務中心 上海**技術開發中心
上海**機電設備服務中心 上海**琨營銷策劃服務中心
上海**企業管理咨詢中心 上海**信息咨詢中心
上海**網絡技術服務中心 上海**科技服務中心
上海**科技服務中心 上海**信息技術服務中心
上海**文化咨詢事務所 上海**企業管理咨詢服務中心
上海**文化傳播中心  
 
五、辦理出來執照:
 
 
 
六、崇明區財政返稅扶持
 客戶和經濟園區簽訂返稅協議,崇明區財政直接打款。
 
歡迎隨時咨詢!  18217576108   郁老師   (微信同號)
 

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