0貿易業小規模節稅方案
有效利用上海園區稅收優惠政策，打造低稅率合理合法方式節稅。案例背景
假設企業A是一家商貿公司，主要經營商貿業務，一年收入500萬元，實際利潤在300萬左右。在日常操作中，企業A需要繳納136萬的稅收，如果成立一家個人獨資企業500萬收入只需繳納16.9萬的稅收，節稅比例高達70%以上，利用國家政策合理節稅，合理合規合法。
一、節稅效果
| A公司 | B企業（節稅效果） |
| 增值稅：500/1.03 *0.03 =14.56萬元 | 增值稅：500/1.03 *0.03 =14.56萬元 |
| 地方附加稅：14.56*10%=1.45萬元 | 地方附加稅：14.56*10%=1.45萬元 |
| 企業所得稅：300*25%=75萬元 | 企業所得稅：個人獨資企業不繳納企業所得稅 |
| 個人所得稅（分紅）： （300-75）*20%=45萬元 |
個人所得稅：500/1.03*5%（服務業應稅所得率）*20%（分級稅率）-10500（速算扣除數）=3.8萬元 |
| 增值稅返還無 | 增值稅返還：14.56*20%=2.91萬元 |
| 稅款合計：136.01萬元 | 稅款合計：16.91萬元 |
二、稅務籌劃原理：
上海園區稅務局實行分級累進制。為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，根據《關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》財稅〔2018〕98號文件的規定，現就我地個體工商戶、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶生產、經營所得”個人所得稅應稅所得率有關問題明確如下：
應稅所得率（最低值）：
| 行業 | 應稅所得率 |
| 工業、交通運輸業、商業 | 5% |
| 建筑、房地產 | 7% |
| 飲食服務業 | 7% |
| 娛樂業 | 20% |
| 其他行業 | 10% |
個人所得稅率表（個體工商戶生產、經營所得和對企事業單位承包經租經營所得適用）
應納稅所得額=收入總額*應稅所得率（無起征點）
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
| 級數 | 級距 | 稅率 | 速算扣除數 |
| 1 | 不超過30000元 | 5% | 0 |
| 2 | 超過30000到90000部分 | 10% | 1500 |
| 3 | 超過90000到300000部分 | 20% | 10500 |
| 4 | 超過300000到500000部分 | 30% | 40500 |
| 5 | 超過500000部分 | 35% | 65500 |
《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》鏈接地址：http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html
其中：第二條為核定征收條款
0-500萬稅負變化表一覽
| 年收入間 (單位：萬) |
增值稅 | 附加稅 | 個稅商貿業綜合稅率 | 增值稅 返稅比例 |
上海園區實際稅負 |
| 36以下 | 0% | 0% | 0.24% | 0% | 0.24% |
| 100 | 3% | 0.3% | 0.34% | 0.6% | 2.96% |
| 200 | 3% | 0.3% | 0.45% | 0.6% | 3.07% |
| 300 | 3% | 0.3% | 0.62% | 0.6% | 3.24% |
| 500 | 3% | 0.3% | 0.76% | 0.6% | 3.38% |
商貿業案例：500 萬銷售額繳納稅收
| 增值稅 | 5000000÷1.03×3% | 145631.07 |
| 地方附加稅 | 5000000÷1.03×3%×10% | 14563.11 |
| 個人所得稅 | 5000000÷1.03×5%（應稅所得率）×20%（分級稅率）-10500（速算扣除數） | 38043.69 |
| 增值稅返還 | 5000000÷1.03×3%×20% | -29126 |
| 共繳稅款 | 145631（增值稅）+14563（地方附加稅）+38043.69（個人所得稅）-29126（增值稅返還）=169111.65 |
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三、商貿業參考經營范圍
日用百貨、服裝服飾、化妝品、工藝禮品、文化辦公用品、體育用品、文體用品、電子產品、家用電器、五金交電、橡塑制品、陶瓷制品、紙制品、木制品、燈具、電動工具、家居用品、床上用品、汽車配件、汽摩配件、船舶設備及配件、家具、照明設備、鞋帽、皮革制品、箱包、家具、金屬材料及制品、玻璃制品、機電設備、電線電纜、通訊器材、攝影器材、包裝材料、服裝服飾及輔料、計算機軟硬件、通信設備、通訊器材、包裝材料、儀器儀表、化工產品（除危險化學品、監控化學品、煙花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化學品）、辦公用品、攝影器材、安防設備、建筑材料、電氣設備、汽車飾品、機械設備及配件、環保設備的銷售。
四、建筑類企業名稱
| 上海**商貿中心 | 上海**生活用品中心 |
| 上海**貿易商行 | 上海**貿易中心 |
五、辦理出來執照
六、上海園區財政返稅扶持 客戶和經濟園區簽訂返稅協議，上海園區財政直接打款。
歡迎隨時咨詢！ 18217576108 郁老師 （微信同號）
