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崇明經濟園區上海辦事處

02151097650

 
 

貿易業小規模節稅方案

 貿易小規模節稅方案

有效利用崇明島稅收優惠政策,打造低稅率合理合法方式節稅。
案例背景
假設企業A是一家商貿公司,主要經營商貿業務,一年收入500萬元,實際利潤在300萬左右。在日常操作中,企業A需要繳納136萬的稅收,如果成立一家個人獨資企業500萬收入只需繳納16.9萬的稅收,節稅比例高達70%以上,利用國家政策合理節稅,合理合規合法。
一、節稅效果
 
A公司 B企業(節稅效果)
增值稅:500/1.03 *0.03 =14.56萬元 增值稅:500/1.03 *0.03 =14.56萬元
地方附加稅:14.56*10%=1.45萬元 地方附加稅:14.56*10%=1.45萬元
企業所得稅:300*25%=75萬元 企業所得稅:個人獨資企業不繳納企業所得稅
個人所得稅(分紅):
(300-75)*20%=45萬元
個人所得稅:500/1.03*5%(服務業應稅所得率)*20%(分級稅率)-10500(速算扣除數)=3.8萬元
增值稅返還無 增值稅返還:14.56*20%=2.91萬元
稅款合計:136.01萬元 稅款合計:16.91萬元
 
二、稅務籌劃原理:
上海崇明區稅務局實行分級累進制。為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例,根據《關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》財稅〔2018〕98號文件的規定,現就我地個體工商戶、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶生產、經營所得”個人所得稅應稅所得率有關問題明確如下:
 應稅所得率(最低值):
 
行業 應稅所得率
工業、交通運輸業、商業 5%
建筑、房地產 7%
飲食服務業 7%
娛樂業 20%
其他行業 10%
五級超額累進稅率表
個人所得稅率表(個體工商戶生產、經營所得和對企事業單位承包經租經營所得適用)
應納稅所得額=收入總額*應稅所得率(無起征點)
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
 
 
級數 級距 稅率 速算扣除數
1 不超過30000元 5% 0
2 超過30000到90000部分 10% 1500
3 超過90000到300000部分 20% 10500
4 超過300000到500000部分 30% 40500
5 超過500000部分 35% 65500
備注:核定征收文件法律條款:
《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》鏈接地址http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html
其中:第二條為核定征收條款
0-500萬稅負變化表一覽
 
年收入間
(單位:萬)
增值稅 附加稅 個稅商貿業綜合稅率 增值稅
返稅比例
崇明實際稅負
36以下 0% 0% 0.24% 0% 0.24%
100 3% 0.3% 0.34% 0.6% 2.96%
200 3% 0.3% 0.45% 0.6% 3.07%
300 3% 0.3% 0.62% 0.6% 3.24%
500 3% 0.3% 0.76% 0.6% 3.38%
備注:以商貿業應稅率為5%來計算的,月銷售額3萬以內免增值稅。
 
商貿業案例500 萬銷售額繳納稅收  
 
增值稅 5000000÷1.03×3% 145631.07
 
地方附加稅 5000000÷1.03×3%×10% 14563.11
 
個人所得稅 5000000÷1.03×5%(應稅所得率)×20%(分級稅率)-10500(速算扣除數) 38043.69
增值稅返還 5000000÷1.03×3%×20% -29126
共繳稅款 145631(增值稅)+14563(地方附加稅)+38043.69(個人所得稅)-29126(增值稅返還)=169111.65
 
 
三、商貿業參考經營范圍
日用百貨、服裝服飾、化妝品、工藝禮品、文化辦公用品、體育用品、文體用品、電子產品、家用電器、五金交電、橡塑制品、陶瓷制品、紙制品、木制品、燈具、電動工具、家居用品、床上用品、汽車配件、汽摩配件、船舶設備及配件、家具、照明設備、鞋帽、皮革制品、箱包、家具、金屬材料及制品、玻璃制品、機電設備、電線電纜、通訊器材、攝影器材、包裝材料、服裝服飾及輔料、計算機軟硬件、通信設備、通訊器材、包裝材料、儀器儀表、化工產品(除危險化學品、監控化學品、煙花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化學品)、辦公用品、攝影器材、安防設備、建筑材料、電氣設備、汽車飾品、機械設備及配件、環保設備的銷售。
四、建筑類企業名稱
 
上海**商貿中心 上海**生活用品中心
上海**貿易商行  上海**貿易中心
 
 
五、辦理出來執照
 
 
 六、崇明區財政返稅扶持  客戶和經濟園區簽訂返稅協議,崇明區財政直接打款。
 
歡迎隨時咨詢!  18217576108   郁老師   (微信同號)
 

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